Ответственность за неуплату налогов физическим лицом — виды наказаний


По законодательству физические лица, получающие прибыль от трудовой деятельности, реализации или сдачи в аренду движимого или недвижимого имущества либо земельного участка, должны уплачивать налог на доход по установленной ставке в пользу государства. При уклонении от обязанности предусмотрено наказание вплоть до лишения свободы.

Что грозит за неуплату налогов физическим лицом

За нарушение законодательства – неоплату налогов (подоходного, транспортного, земельного) или просрочку к физическому лицу могут применяться следующие виды ответственности:

Налоговая. К нарушителю применяются меры финансового взыскания (пени, штрафы). Административная. Налогоплательщик будет обязан погасить имеющуюся задолженность плюс крупный денежный штраф. Уголовная. Выражается в виде лишения или ограничения свободы. Применяется в исключительных случаях и на основании постановления суда.

Обратите внимание, что вне зависимости от вида ответственности к физическому лицу может быть инициирована принудительная процедура взыскания образовавшегося долга по причине неуплаты обязательных налоговых платежей. Полученные денежные средства направляются в доход государства.

Условия наступления ответственности

Заметьте, что наступление ответственности возможно лишь при наличии решения налогового органа (далее также ФНС, ИФНС, Налоговая инспекция). Оно выносится после проведения проверки ИФНС.

Обвиняемый может обжаловать решение через суд.

Если имеется постановление судебного органа о признании решения законным, последнее вступает в силу.

Физлицо не обязано предоставлять доказательства непричастности к совершению правонарушения. Эта обязанность возлагается на сотрудников Налоговой инспекции. Вина гражданина может быть в форме:

    умысла (намеренное пренебрежение обязанностью по уплате сборов); по неосторожности (имеются объективные причины неисполнения).

Статьи по теме Субсидиарная ответственность учредителей ООО Процедура списания долгов ип Налоговая амнистия 2018 для ип

Когда физлицо не признается виновным

Закон предусматривает обстоятельства, при которых штраф за неуплату налогов физическим лицом не может быть взыскан:

    невозможность внесения платежа вследствие чрезвычайных происшествий или стихийных бедствий; оплата не произведена по причине физического или психического состояния гражданина; если оплата не была осуществлена вследствие некомпетентной консультации должностного лица.

Важно знать, что суд примет во внимание данные обстоятельства только при документальном подтверждении. Основанием могут выступать:

    справки из медицинских учреждений; заключения экспертизы; объявления в СМИ (стихийные бедствия).

Срок исковой давности

Обратите внимание, что в зависимости от вида налогообложения, подавать декларацию нужно в разное время. Если с момента правонарушения прошло более 3 лет – срок исковой давности – санкции не применяются. Исчисление начинается с первого дня, следующего за периодом налоговой ответственности. Это означает, что если оплата должна произойти до 1 декабря, отсчет начинается со 2 числа.

Налоговая ответственность физических лиц

Налоги для ООО 2018 Компенсация за задержку заработной платы в 2018 году: калькулятор расчета

Финансовая (налоговая) ответственность – это применение к гражданину, совершившему налоговое преступление, санкций в виде денежных взысканий. Штрафы и пени за неуплату налогов физическим лицом или просрочку платежа могут быть уменьшены, если правонарушение было совершено по причине доказанных документально объективных обстоятельств, например, болезнь близкого родственника, за которым был необходим постоянный уход.

Законодательно предусмотрено увеличение штрафных санкций, например, за повторное нарушение.

Обратите внимание, что пересматривать размер взыскания с физлица вправе только судебные органы, но никак не работники налоговой инспекции!

Штрафы и пени за неуплату налогов

Согласно законодательству, установлены следующие размеры взысканий зависимо от вида нарушения:

Правонарушение

Взыскание

Деятельность индивидуального предпринимателя без постановки на учет в ФНС

10% от дохода за неучтенный период (минимум 40 тыс. р.)

Нарушение правил НК РФ при исчислении доходов и расходов

10-30 тыс. р.

Сокрытие сумм налогооблагаемого дохода

20-40% от неуплаченной суммы

Несвоевременное предоставление или непредоставление ИФНС декларации (3-НДФЛ, 4-НДФЛ) и других форм отчетности

5-30% (минимум 1 тыс. р.)

Полная или частичная неуплата налогов физическим лицом

20-40% от неуплаченной суммы

Отказ предоставлять требуемые документы

1 тыс. р.

Административная ответственность

Налог на выигрыш Привлечение к субсидиарной ответственности учредителя, директора и попечителей

Заметьте, что к административной ответственности могут привлекаться только должностные лица (руководитель, бухгалтер), наделенные определенными функциями по распоряжению, управлению имуществом, ведению отчетности. Основанием для этого служит протокол о нарушении, составленный сотрудником ИФНС. Среди часто встречающихся нарушений числятся:

Нарушение

Взыскание

Несвоевременная постановка на учет в ФНС

    предупреждение; 500 до 1 тыс. р.; 3 тыс. р. (при ведении предпринимательской деятельности в этот период)

Нарушение сроков отчетности

300-500 р.

Отказ в предоставлении документов

от 100 р. до 1 тыс. р.

Уголовное наказание за неуплату налогов

Согласно 198 статье Уголовного кодекса РФ, ответственность предусмотрена за непредоставление ИФНС декларации (других обязательных документов) либо умышленное указание там заведомо ложных сведений. Обязательным условием наступления уголовной ответственности является неоплата начисленного налога:

    В крупном размере – более 900 тыс. рублей за 3 подряд идущих финансовых года и если на больше 10% от общей или налоговая база превышает 2,7 млн рублей. В особо крупном размере – более 4,5 млн рублей за 3 подряд идущих финансовых года и если на больше 20% от общей или налоговая база превышает 13,5 млн рублей.

Наступление уголовной ответственности возможно при одновременном соблюдении следующих условий:

    принято и вступило в силу решение о привлечении физлица к налоговой ответственности; гражданин был своевременно уведомлен об обязанности заплатить налог и пеню; прошло более 2 месяцев с момента истечения срока, указанного в уведомлении; определен крупный либо особо крупный размер недоимки.

Уголовную ответственность за неуплату налогов физическим лицом можно избежать, если погасить имеющуюся задолженность, но только если правонарушение было совершено впервые.

В противном случае УК предусмотрено:

Нарушение по неоплате налога

Возможные виды наказаний

в крупном размере

    штраф 100-300 тыс. рублей либо в размере заработной платы (иного дохода) за период от 1 до 2 лет; принудительные работы до 12 месяцев; арест до 6 месяцев; лишение свободы до 12 месяцев

в особо крупном размере

    штраф 100-300 тыс. рублей либо в размере заработной платы (иного дохода) за период от 18 до 36 месяцев; принудительные работы до 36 месяцев; лишение свободы до 36 месяцев

Видео

[videos title=»right»] [youtube id=»Tcd4LVXqOq4″ title=»Умышленная неуплата налогов: доказывание и ответственность»] [youtube id=»lZtupSgPGiE» title=»Штрафы за неуплату налогов»] [/videos]

Источник: sovets.net

Ваш отзыв

Вы должны войти, чтобы оставлять комментарии.

Рубрики

Свежие записи